¿CÓMO SE GRAVAN LAS OPCIONES EN LOS ESTADOS UNIDOS? LOS HECHOS QUE DEBES CONOCER
Feb 21, 2025
El comercio de opciones en los Estados Unidos tiene implicaciones fiscales que los inversores deben entender para asegurarse de cumplir con las leyes tributarias y optimizar su estrategia de inversión. Las opciones son instrumentos financieros derivados que permiten a los inversores comprar o vender activos a un precio específico en una fecha futura. Sin embargo, la tributación de las ganancias o pérdidas derivadas de las opciones puede ser compleja, dependiendo de cómo se negocien y se liquiden.
TIPOS DE OPCIONES Y SU TRATAMIENTO FISCAL
Existen varios tipos de opciones y cada una tiene un tratamiento fiscal diferente:
1. Opciones de compra (Call) y venta (Put)
Cuando compras o vendes opciones call o put, el tratamiento fiscal depende de si la opción se ejerce, se vende o expira sin valor. Las ganancias obtenidas de estas transacciones son consideradas ganancias de capital y, en muchos casos, se gravan con impuestos sobre las ganancias de capital a corto o largo plazo, según el tiempo que mantuviste la opción.
- Ganancias a corto plazo: Si mantuviste la opción durante un año o menos, las ganancias se consideran a corto plazo y se gravan como ingresos ordinarios.
- Ganancias a largo plazo: Si mantuviste la opción por más de un año, las ganancias pueden ser tratadas como ganancias de capital a largo plazo, que generalmente tienen una tasa impositiva más baja.
2. Opciones cubiertas
Las opciones cubiertas son una estrategia en la que posees el activo subyacente al mismo tiempo que vendes una opción. El tratamiento fiscal varía dependiendo de si la opción se ejerce o no. Si la opción se ejerce, las ganancias o pérdidas se incorporan al cálculo de las ganancias de capital.
3. Opciones sobre acciones de empleados
Las opciones de acciones de empleados o ESOs (por sus siglas en inglés) tienen un tratamiento fiscal diferente. Cuando ejercen este tipo de opciones, los empleados no pagan impuestos en el momento del ejercicio. En su lugar, el valor de la opción ejercida se incluye como ingreso ordinario. Si se venden las acciones obtenidas, las ganancias o pérdidas se gravan como ganancias de capital.
¿QUÉ SUCEDE CUANDO UNA OPCIÓN EXPIRA?
Si una opción expira sin valor, la pérdida se considera una pérdida total de capital, y se puede deducir de tus impuestos. La fecha en que la opción caduca es importante para determinar si la pérdida es a corto o largo plazo. Si la opción expiró después de más de un año, la pérdida se clasificaría como a largo plazo.
¿QUÉ SUCEDE CUANDO VENDES UNA OPCIÓN?
Cuando vendes una opción, los ingresos recibidos se tratan como ingresos ordinarios si eres el vendedor de la opción. Esto significa que cualquier ganancia obtenida de la venta de la opción se grava como ingreso ordinario, a menos que se ejecute la opción y se trate como una transacción de activos subyacentes.
¿CÓMO AFECTAN LAS OPCIONES DE FUTUROS A LOS IMPUESTOS?
Las opciones de futuros tienen un tratamiento fiscal especial. Estas opciones se gravan como si fueran contratos de futuros, lo que significa que las ganancias y pérdidas se consideran de tipo 60/40: el 60% de las ganancias se tratan como ganancias de capital a largo plazo, mientras que el 40% se trata como ganancias a corto plazo. Este tipo de tratamiento fiscal puede ser beneficioso para algunos inversores, ya que puede reducir la tasa impositiva general.
OTRAS CONSIDERACIONES FISCALES PARA LAS OPCIONES
- Comisiones y tarifas: Las comisiones pagadas para comprar y vender opciones pueden deducirse como gastos de inversión en tu declaración de impuestos.
- Pérdidas de opciones: Las pérdidas derivadas del comercio de opciones pueden deducirse en tus impuestos, pero solo hasta un cierto límite. En general, puedes deducir hasta $3,000 en pérdidas de inversión contra tus ingresos ordinarios cada año.
La tributación de las opciones en los Estados Unidos depende de varios factores, como el tipo de opción, si se ejerce o expira y cómo se manejan las ganancias o pérdidas. Entender cómo se gravan las opciones es crucial para los inversores, ya que el tratamiento fiscal puede afectar significativamente el rendimiento neto de las inversiones. Siempre es recomendable consultar con un asesor fiscal para asegurarte de cumplir con las leyes fiscales y optimizar tu estrategia de inversión en opciones.
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